Els guanys retinguts formen part dels ingressos nets de la companyia que reté l’empresa i no es paguen com a dividends als accionistes. Aquests diners se solen reinvertir a l’empresa per convertir-se en el principal combustible per al creixement continuat de l’empresa o s’utilitzen per pagar els deutes de l’empresa. El càlcul dels ingressos retinguts i l'elaboració d'un extracte dels ingressos retinguts és una part important de la feina d'un comptable. Normalment, els ingressos retinguts d’un període determinat d’informació es calculen per: reduir els ingressos nets mitjançant dividends que ha de pagar la companyia als accionistes.
Pas
Mètode 1 de 2: conèixer el significat dels guanys retinguts
Pas 1. Saber registrar els guanys retinguts d’una empresa
Els guanys retinguts són un compte fix del balanç d’una empresa sota el títol Capital de l’accionista. El saldo d’aquest compte reflecteix el benefici acumulat que no s’ha distribuït als accionistes en forma de dividends des que es va fundar l’empresa. Si el compte de beneficis retinguts té un saldo negatiu, es coneix com a "pèrdues acumulades".
Si coneixeu el saldo acumulat de beneficis retinguts des que es va fundar l’empresa, podreu calcular el saldo de beneficis retinguts de la companyia per al pròxim període d’informe. Per exemple, si la vostra empresa té guanys retinguts acumulats de 300.000 dòlars i obteniu guanys retinguts de 160.000 dòlars durant el període d'informes actual, trobareu que el valor acumulat dels guanys retinguts és de 460.000 dòlars. Durant el pròxim període, si genera altres 450.000 dòlars en guanys retinguts, obtindrà un ingrés retingut total de 910.000 dòlars. En altres paraules, des que es va fundar la vostra empresa, ja teniu 910.000 dòlars per "mantenir" l'empresa després del pagament de salaris, despeses d'explotació, distribució de dividends als accionistes, etc
Pas 2. Conegueu quina és la relació entre inversors corporatius i beneficis retinguts
Els inversors d’una empresa rendible esperaran el retorn de la seva inversió en forma de dividends. Al cap i a la fi, els inversors sempre volen que la seva empresa creixi i obtingui més beneficis perquè el seu preu de les accions pugi i doni als inversors més diners a la llarga. Perquè una empresa creixi eficaçment, els beneficis retinguts s’han de reinvertir a l’empresa. Normalment, això es fa mitjançant els ingressos retinguts per augmentar l’eficiència i / o ampliar el negoci. Si té èxit, aquesta reinversió fa créixer l’empresa, augmenta la rendibilitat, el preu de les accions i permet als inversors guanyar més diners que si haguessin demanat un dividend més gran.
- Si una empresa té èxit en obtenir beneficis i conservar grans quantitats de benefici, però l'empresa encara no pot créixer, els inversors solen demanar dividends més grans perquè els diners que han permès "mantenir" l'empresa no s'utilitzen eficaçment per proporcionar els diners necessiten més per a ells.
- Les empreses que no obtinguin beneficis ni pagin dividends no atrauran inversors.
Pas 3. Conegueu quins factors afecten la quantitat de beneficis retinguts
Els guanys retinguts d’una empresa poden fluctuar d’un període d’informació al següent. Tot i això, això no només es deu als canvis en el flux d’ingressos de la companyia. Altres factors que poden afectar els guanys retinguts de l’empresa són els següents:
- Canvi del rebut net
- Canvis en la quantitat de diners pagats com a dividends als inversors
- Canvis en el cost de les mercaderies venudes
- Canvis en els costos administratius
- Canvis en els impostos
- Canvis en l'estratègia comercial de l'empresa
Mètode 2 de 2: càlcul dels guanys retinguts de l'empresa
Pas 1. Si podeu, recopileu les dades necessàries dels estats financers de la companyia
Cal que totes les empreses documentin oficialment el seu historial financer. Si podeu fer-ho, normalment és més fàcil calcular els ingressos retinguts del període actual utilitzant les xifres d’aquest llibre blanc per esbrinar l’import dels ingressos retinguts per a una data determinada, els ingressos nets i els dividends pagats, que si haguéssiu de calcular manualment. Els beneficis retinguts de la companyia fins al darrer període de registre i el patrimoni net es mostraran al balanç, mentre que els ingressos nets de la companyia es mostraran al compte de pèrdues i guanys del període en curs.
-
Si podeu obtenir tota aquesta informació, podeu calcular els guanys retinguts amb la fórmula següent: Benefici net: dividends pagats = beneficis retinguts.
A continuació, per calcular els ingressos nets acumulats, afegiu la xifra de beneficis retinguts que acabeu de calcular al saldo de beneficis retinguts actual
-
Per exemple, suposem que a finals de 2011 la vostra empresa tenia un saldo acumulat de beneficis retinguts de 512 milions de dòlars. Durant el 2012, el vostre negoci va generar un benefici net de 21,5 milions de dòlars i va pagar dividends de 5,5 milions de dòlars. El saldo final dels ingressos retinguts de la vostra empresa és:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. La vostra empresa ja té ingressos retinguts de 528 milions de dòlars.
Pas 2. Si no teniu informació sobre els ingressos nets, comenceu calculant el benefici brut
Si no podeu accedir al valor del benefici net exacte, podeu calcular el benefici net d’una empresa calculant-lo manualment mitjançant un procés una mica més llarg. Comenceu calculant el benefici brut de l’empresa. El benefici brut és un nombre que es genera a partir del compte de pèrdues i guanys per etapes i que es calcula restant els diners dels ingressos per vendes del cost dels béns venuts.
-
Per exemple, suposem que una empresa aconsegueix vendes de 150.000 dòlars en un trimestre, però ha de pagar 90.000 dòlars pels béns necessaris per generar vendes de 150.000 dòlars. El benefici brut del trimestre va ser de 150.000 a 90.000 dòlars = $60.000.
Pas 3. Calculeu el benefici operatiu
El benefici d'explotació reflecteix els beneficis de l'empresa després de pagar les despeses de vendes i d'explotació, com ara els salaris ja pagats. Per calcular aquest benefici d'explotació, resteu el benefici brut dels costos d'explotació de l'empresa (excloent el cost dels béns venuts).
-
Per exemple, en el mateix trimestre en què el nostre negoci va obtenir un benefici brut de 60.000 dòlars, hi va haver pagaments de 15.000 dòlars en costos administratius i salaris. Així, el benefici d'explotació de l'empresa serà de 60.000 a 15.000 dòlars = $45.000.
Calculeu els guanys retinguts Pas 7 Pas 4. Calculeu l'ingrés net abans d'impostos
Per calcular el benefici net abans d'impostos, resteu el benefici d'explotació de la companyia per interessos, depreciació i amortització. L’amortització i amortització, és a dir, la depreciació del valor d’un actiu (material i intangible) al llarg de la seva vida econòmica, es registra com a despesa al compte de pèrdues i guanys. Si una empresa adquireix 10.000 dòlars d’equips amb una vida econòmica de deu anys, incorre en una despesa d’amortització de 1.000 dòlars anuals, suposant que es deprecia de manera uniforme.
Suposem que la nostra empresa paga una despesa d’interessos de 1.200 dòlars i una despesa d’amortització de 4.000 dòlars. El benefici net abans d’impostos de la nostra empresa serà de 45.000 $ - 1.200 $ - 4.000 $ $39.800.
Calculeu els guanys retinguts Pas 8 Pas 5. Calculeu els ingressos nets després d'impostos
L’últim cost que hem de tenir en compte són els impostos. Per calcular l’ingrés net després d’impostos, multiplica primer el tipus impositiu de l’empresa per l’ingrés net abans d’impostos. A continuació, per calcular el benefici net després d'impostos, resteu aquest nombre multiplicat del benefici net abans d'impostos.
- En l'exemple que vam discutir, vam assumir que el tipus impositiu era del 34%. La taxa fiscal que hem de pagar és del 34% (0, 34) x 39.800 $ = 13.532 $.
- A continuació, restem aquest nombre del total dels ingressos nets abans d'impostos de la següent manera: 39.800 $ - 13.532 $ = 26.268 $.
Calculeu els guanys retinguts Pas 9 Pas 6. Finalment, resteu l'import dels dividends que s'han pagat
Després de calcular el benefici net de l'empresa després de deduir tots els costos que són les nostres obligacions, tenim un nombre que podem utilitzar per calcular l'import dels beneficis retinguts durant el període comptable actual. Per calcular-lo, resteu els ingressos nets després dels impostos pels dividends ja pagats.
En l'exemple que vam discutir, vam assumir que pagàvem als inversors 10.000 dòlars en dividends pel trimestre. Els guanys retinguts del període actual seran de 26.268 a 10.000 dòlars o $16.268.
Calculeu els guanys retinguts Pas 10 Pas 7. Calculeu el saldo final del compte de beneficis retinguts
No oblideu que els ingressos retinguts són un compte acumulat que mostra el canvi net dels ingressos retinguts des de la creació de la companyia fins a la data. Per esbrinar l'import dels ingressos retinguts en general, afegiu els ingressos retinguts del període actual al saldo final dels ingressos retinguts al final del període comptable anterior.
Suposem que la nostra empresa ha conservat fins ara beneficis de 30.000 dòlars. Ara el saldo del nostre compte de beneficis retinguts serà de 30.000 $ + 16.268 $ = $46.268.
