La venda a crèdit sovint la fan empreses grans i petites. A diferència de les transaccions en efectiu, les vendes de crèdit s’han de gestionar amb cura per garantir el pagament ràpid dels comptes a cobrar. Els comptes a cobrar que no es gestionen correctament comportaran retards o retards en els pagaments i, fins i tot, impagaments. Una manera de controlar les vendes de crèdit és analitzar les ràtios financeres rellevants, com ara el període mitjà de cobrament. Si sabeu calcular els períodes de cobrament dels comptes per cobrar, les empreses poden controlar amb més facilitat la rapidesa amb què es pot esperar que paguin els seus comptes per cobrar.
Pas
Part 1 de 3: Recopilació de dades
Pas 1. Esbrineu alt="Període = { frac {Nombre de dies} {Facturació per cobrar}}">>. A la fórmula, "Nombre de dies" és el nombre de dies del període que es mesura (normalment un any o mig any). Tanmateix, cal obtenir "facturació a cobrar" a partir d'altres dades. Per obtenir la facturació dels comptes a cobrar, és necessari mesurar les vendes netes de crèdit durant el període i el saldo mitjà de les quotes a cobrar durant el període. Tots dos es poden calcular a partir dels registres de vendes i devolucions del llibre major.
Pas 2. Determineu el valor net de les vendes de crèdit
Aquest valor s’obté a partir de la reducció de les vendes de crèdit totals amb les rendibilitats i dotacions totals de vendes. Les vendes de crèdit són vendes sense pagaments en efectiu perquè els clients puguin pagar més endavant. Les devolucions de vendes són crèdits emesos als clients a causa de problemes amb les vendes. La bonificació de vendes és una reducció de preu que es dóna als clients a causa de problemes amb les transaccions de venda. Si la companyia estén grans quantitats de crèdit, fins i tot a clients amb un historial creditici deficient, el valor net de vendes de crèdit serà major.
Utilitzeu aquesta equació: vendes de crèdit - rendiments de vendes - bonificació de vendes = vendes netes de crèdit
Pas 3. Calculeu el saldo mitjà dels comptes a cobrar
Utilitzeu el saldo dels comptes a cobrar al final de cada mes durant el període que es mesura. Aquesta informació es troba al balanç de l’empresa. Per a les empreses estacionals, us recomanem que feu servir 12 mesos de dades per incloure els efectes estacionals de l'empresa. D'altra banda, les empreses que creixen o disminueixen ràpidament haurien d'utilitzar períodes de mesura més curts (per exemple, 3 mesos). Els dotze mesos de dades faran que el valor mitjà calculat de les partides a cobrar sigui massa alt per a un negoci en declivi i massa baix per a un negoci en creixement.
Pas 4. Calculeu la ràtio de facturació dels comptes a cobrar
Aquesta ràtio s’obté dividint les vendes anuals de crèdit de l’empresa pel saldo mitjà de cobrar del mateix període. En aquest càlcul s’estableix l’import de la facturació de les empreses a cobrar.
Per exemple, suposem que una empresa té vendes netes de crèdit de 730.000.000 de dòlars i que el seu saldo mitjà de comptes a cobrar és de 70.000 dòlars. La ràtio de facturació dels comptes a cobrar és de 730.000.000 Rp / 70.000.000 Rp = 9, 125. És a dir, la facturació de les empreses a cobrar és 9 vegades cada any
Part 2 de 3: Càlcul del període de cobrament de comptes a cobrar
Pas 1. Conegueu la fórmula per calcular el període de cobrament a cobrar
De nou, la fórmula és la següent: Període = Nombre de dies Facturació rebuda { displaystyle Període = { frac {Nombre de dies} {Facturació rebuda}}}
. L’explicació d’aquestes variables és la següent:
- "Nombre de dies" fa referència al nombre de dies durant el període que es mesura.
- "Facturació de comptes a cobrar" es refereix a la ràtio de rotació de comptes a cobrar calculada prèviament dividint les vendes netes de crèdit i les quotes per cobrar mitjanes durant el període que es mesura.
- Per documentar els comptes a cobrar, les empreses haurien de fer una mitjana del saldo dels comptes a cobrar de cada mes durant un total de 12 mesos.
- Les empreses poden calcular el període de cobrament dels comptes a cobrar utilitzant el saldo mitjà dels comptes a cobrar actuals que canvia cada tres mesos. El període calculat de cobrament de les quotes a cobrar variarà trimestralment en funció de l’activitat de vendes estacionals.
Pas 2. Introduïu números a les variables
A partir de l'exemple anterior, les vendes netes de crèdit de la companyia van ser de 730.000.000 de dòlars i la mitjana de cobraments de 70.000 dòlars. La ràtio de facturació dels dos comptes per cobrar és de 9.125. Aquestes dades es mesuren durant un any, de manera que el nombre de dies utilitzats és de 365. El càlcul complet seria així: Període = 3659, 125 { displaystyle Període = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Pas 3. Resol l’equació
Un cop introduïdes totes les variables, completeu la divisió per obtenir el període de cobrament a cobrar. A l'exemple, l'equació és 365/9, 125 = 40 dies.
Pas 4. Comprendre el significat dels resultats del càlcul
A partir del càlcul, el període mitjà de cobrament per cobrar és de 40 dies. Això significa que la unitat de negoci pot esperar que el comprador pagui els comptes a cobrar en un termini de 40 dies. Al conèixer el període mitjà de cobrament de la seva cobrament, la unitat de negoci pot gestionar l’import de l’efectiu conservat per pagar despeses i factures.
Part 3 de 3: Ús de dades
Pas 1. Comprendre la importància del període de cobrament dels comptes a cobrar
En calcular el període de cobrament dels comptes a cobrar, podeu controlar el temps que un client paga els seus comptes per cobrar. Com més baix sigui el número, millor. Això significa que els clients paguen els seus deutes a temps. Si els clients paguen els seus deutes ràpidament, l’empresa té més fons a la seva tresoreria. A més, els clients també solen deixar de pagar mai els seus deutes.
Pas 2. Compareu el període de cobrament per cobrar amb el nombre estàndard de dies permès al client abans de vèncer el pagament
Per exemple, per exemple, el període de cobrament de la companyia a cobrar és de 40 dies. És a dir, els comptes a cobrar es pagaran 9 vegades l’any. Ara, compareu-ho amb les condicions de pagament per cobrar del client, per exemple, 20 dies. La diferència entre els terminis de crèdit i el període de cobrament dels comptes a cobrar significa que l’empresa no té un bon procediment de cobrament dels comptes a cobrar.
Pas 3. Saber escurçar el període de cobrament a cobrar
Les empreses han de donar crèdit amb cura. Cal revisar el crèdit del client abans d’aprovar les vendes de crèdit. No s’ha de permetre que els clients amb un historial de crèdit deficient comprin a crèdit. A més, les empreses han de dur a terme activitats de facturació amb força. Els comptes a cobrar no s’han de deixar impagats més enllà dels termes de compra de crèdit.
Pas 4. Tingueu en compte la correlació entre les xifres de vendes anuals i la mitjana de cobraments
Les empreses amb vendes estacionals solen tenir una xifra mitjana de cobrar massa alta o baixa segons el període de cobrament estacional. Les empreses haurien de documentar anualment les dades de comptes de cobrar o utilitzar períodes més curts per tenir en compte les diferències estacionals en el saldo mitjà de cobrar.
